欧美大黑av

聯系電話:

新聞動態

當前位置:主頁 > 新聞動態 > 行業新聞 >

中注協發布《會計師事務所綜合評價和排名辦法》

時間:2019-09-30點擊:

中注協負責人就《會計師事務所綜合評價和排名辦法》答記者問

 

2020年9月22日,中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)印發《會計師事務所綜合評價和排名辦法》(以下簡稱《辦法》)。中注協負責人當日接受媒體的采訪,介紹了有關情況。

一、請介紹《辦法》的修訂背景

答:中注協開展年度會計師事務所綜合評價前百家(以下簡稱“前百家”)信息發布工作,始于2003年,目的是為了推進行業誠信建設,提高行業透明度,為公眾了解和監督會計師事務所提供便利。

目前,前百家信息只按收入規模進行排名,同時補充披露處理處罰等信息,存在評價維度少、不能反映出事務所綜合實力等缺陷。因此,中注協積極探索能夠體現注冊會計師專業特點的綜合評價方法,力求引導行業健康有序發展,引導市場科學全面評價事務所的綜合實力。

二、請介紹《辦法》的起草原則

答:在《辦法》起草過程中,我們堅持了以下原則。

一是國際視野與戰略引領相結合的原則。研究借鑒國際上事務所評價指標的經驗,探索適合我國特色的事務所綜合評價指標,全面對標行業發展“主題主線”、五大戰略和四大目標,通過指標設計引領行業的發展方向。

二是科學合理與繼承發展相結合的原則。研究分析平衡計分卡、關鍵績效指標、專家評分法等原理,總結歷年評價及發布工作,吸收借鑒有益經驗進行指標設計。

三是成本效益與可行管用相結合的原則。評價指標設計以可量化、可比較、可信賴為標準,數據來源于行業管理信息系統,減輕事務所填報負擔。

三、請介紹《辦法》的起草過程

答:2019年9月,中注協啟動評價指標的起草工作,深入學習與研究了排名評價相關理論和文獻,比較國際國內不同行業排名評價實踐做法,結合行業實踐,就評價指標設計等進行討論,擬訂形成《辦法(討論稿)》。

起草工作組通過電話、見面會等方式先后聽取了20多家事務所首席合伙人的意見,在此基礎上擬訂形成《辦法(征求意見稿)》,下發各地方注協廣泛聽取意見,同時書面征求常務理事意見。

反饋意見總體認為,本次《辦法》的制定考慮了以往的經驗教訓,指標體系較為科學合理、指標計算簡潔清晰、評價標準相對客觀明確,有利于引導事務所對標對表,樹立風險意識,加強誠信建設,提升質量管理水平。

經認真研究、逐條分析各方面所提意見和建議,力求做到能吸收的盡量吸收。經反復研究推敲,形成了本《辦法》。現已經過中注協常務理事會會議審議通過。

四、請介紹綜合評價排名指標的主要內容

答:在借鑒運用平衡計分卡和關鍵績效指標基本原理基礎上,《辦法》圍繞事務所收入規模、內部治理、資源、處理處罰4個方面,設計了9個指標,結合行業實際情況和對指標數據的現實準確度對每個指標賦予了不同權重,對事務所進行評價。這9個指標分別為:收入、最近3年內內部晉升合伙人比率、注冊會計師中黨員比率、執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師人數、信息化支出水平、人才培養支出水平、注冊會計師合伙人杠桿率、品牌延續時間、處理處罰

在指標設計過程中,部分能夠反映事務所綜合實力的指標,由于相關數據來源不能滿足“可量化、可比較、可信賴”的標準,未予采用。

五、請介紹如何采集事務所綜合評價的相關信息

答:事務所綜合評價所需事務所信息取自注冊會計師行業管理信息系統,時期指標為上年度或3年內數據,時點指標以上年度12月31日為基準日。

事務所綜合評價前百家排名信息發布中,如發現事務所填報信息不實,中注協將在綜合評價前百家排名信息中的處理處罰指標項下中扣減相應分值,并責令相關事務所限期公告更正,對沒有按期公告更正的相關事務所,將給予公開批評;對所填報信息嚴重失實的事務所,將給予公開批評,撤回所發布的事務所相關信息,并撤銷參加下一年度前百家排名的資格。

發布綜合評價前百家排名信息時,同時發布為其提供審計服務的事務所名單。對相關事務所財務報表信息嚴重失實負有審計責任的事務所,按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》作出懲戒;該事務所為綜合評價前百家信息發布范圍內的,則在綜合評價前百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應分值。

六、請介紹綜合評價排名結果對外披露的過程與內容

答:依據《辦法》規定,我們根據事務所填報的評價數據以及評價指標計算方法及得分標準,對上述9項評價指標進行具體測算,按事務所綜合評價得分從高到低的順序對事務所進行排名,在此基礎上起草上年度《綜合評價前100家會計師事務所信息》。《綜合評價前100家會計師事務所信息》是綜合評價排名工作的最終成果,它需要對外公示后才能正式發布。

綜合評價前100家會計師事務所信息主要包含以下內容一是考慮與以往年度綜合評價前100家事務所排名信息的銜接,披露事務所的基本規模信息。包括事務所本身的年度業務收入和擁有的注冊會計師數量以及執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數量。二是市場、客戶選擇事務所時非常關注的重要信息。包括:與業務承接及內部協作能力相關的分所數量;為事務所綜合服務提供有效支持的統一經營機構業務收入;反映事務所服務國內企業“走出去”能力的國際網絡情況。三是與事務所執業質量密切相關的處理處罰信息。

七、請介紹《辦法》的實施時間

答:《辦法》自發布之日起實施,也就是說,2020年發布《2019年綜合評價前100家會計師事務所信息》。

以下為中注協發布《會計師事務所綜合評價和排名辦法》的通知原文和附件

中國注冊會計師協會關于發布《會計師事務所綜合評價和排名辦法》的通知

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會:《會計師事務所綜合評價和排名辦法》已經中國注冊會計師協會第六屆常務理事會審議通過,現予發布,自2020年9月22日起施行。

附件:會計師事務所綜合評價和排名辦法

中國注冊會計師協會

2020年9月22日 

附件:

會計師事務所綜合評價和排名辦法 

第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務所(以下簡稱事務所)發展水平,引導事務所堅持質量導向、樹立風險意識、加強誠信建設,根據《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師協會章程》,制定本辦法。

第二條 中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)以注冊會計師行業管理信息系統為依托,組織開展事務所綜合評價工作,并發布事務所綜合評價前百家排名信息。

第三條 事務所綜合評價和前百家排名每年開展一次。一般在每年6月底前公布前百家排名信息。

第四條 經批準設立的事務所,除具有下列情形之一者之外,應當參加綜合評價,并自愿選擇參加前百家排名信息發布工作:

(一)未持續達到規定的設立條件。

(二)未履行會員義務。

第五條 涉及合并、分立事項的事務所,在上年度12月31日前辦結以下所有手續的,應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價和前百家排名信息發布:

(一) 形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協議,簽訂合并、分立協議。

(二) 完成工商變更登記手續。

(三) 完成事務所變更備案;需要變更名稱的,應取得新的事務所執業證書。

(四) 完成注冊會計師行業管理信息系統變更備案,領取變更后的中注協單位會員證書。

第六條 事務所綜合評價所需事務所信息取自注冊會計師行業管理信息系統。

第七條 為保證事務所綜合評價工作的公平、公正,第六條規定的事務所信息的時期指標為上年度或3年內數據,時點指標以上年度12月31日為基準日。

第八條 事務所應當及時填列和更新本所在注冊會計師行業管理信息系統中的信息,并對所填報信息的真實性負責。

第九條 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會(以下簡稱地方注協)應當督導本地區事務所(含分所,下同)填報和更新注冊會計師行業管理信息系統相關信息,并結合事務所執業質量檢查和注冊會計師任職資格檢查對事務所填報信息進行檢查。

第十條 中注協根據注冊會計師行業管理信息系統的數據,按照本辦法規定,計算并確認事務所的評價得分,將自愿參加前百家排名的事務所,按得分由高到低排序,發布事務所綜合評價前百家排名信息,并同時公布以下信息:

(一) 年度業務收入。

(二) 與事務所統一經營的其他專業機構業務收入。

(三) 在事務所執業的注冊會計師數量及執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數量。

(四) 事務所的分所數量。

(五) 事務所所屬的同一國際會計網絡或國際會計聯盟的成員數量(按國別或地區為單位進行統計,不按國別或地區內的分所為單位進行統計)。

(六) 處罰和懲戒情況,即,最近3個年度內,事務所及其注冊會計師因執業行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業懲戒的情況。

上述信息以上年度12月31日為基準。

發布綜合評價前百家排名信息時,同時發布為其提供審計服務的事務所名單。

第十一條 事務所綜合評價指標從事務所收入規模、內部治理、資源、處理處罰四個方面,反映事務所狀況,共9個指標,包括:

(一)收入。指事務所經過審計的上年度主營業務收入金額。

(二)最近3年內內部晉升合伙人比率。指事務所最近3個年度內晉升的合伙人(股東)數量占3年前執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數量的比率。內部晉升合伙人,是指在該事務所執業超過3年后被晉升為合伙人的。

(三)注冊會計師中黨員比率。指事務所中中共黨員注冊會計師占事務所全部注冊會計師的比率。

(四)執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數。

(五)信息化支出水平。指事務所財務報表中的“信息化支出”占事務所年度主營業務收入的比率。

(六)人才培養支出水平。指事務所財務報表中的“人才培養支出”占事務所年度主營業務收入的比率。

(七)注冊會計師合伙人杠桿率。指事務所全部注冊會計師數量與事務所全部合伙人(股東)數量的比率。

(八)品牌延續時間。指事務所現用名稱的使用年限。

(九)處理處罰。指最近3個年度內事務所及其注冊會計師因為執業行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業懲戒的情況,按處理處罰的類型及處理處罰時點的遠近扣除相應分值

第十二條 事務所綜合評價前百家排名依據第十一條9個指標計算評分,總分共計1000分,其中:

(一)收入指標,權重為40%,滿分為400分。

(二)最近3年內內部晉升合伙人比率指標,權重為   5%,滿分為50分。

(三)注冊會計師中黨員比率指標,權重為3%,滿分為30分。

(四)執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數指標,權重為6%,滿分為60分。

(五)信息化支出水平指標,權重為3%,滿分為30分。

(六)人才培養支出水平指標,權重為3%,滿分為30分。

(七)注冊會計師合伙人杠桿率指標,權重為5%,滿分為50分。

(八)品牌延續時間指標,權重為5%,滿分為50分。

(九)處理處罰指標,權重為30%。無任何處理處罰,可得滿分300分。

第十三條 事務所綜合評價前百家排名信息發布中,如發現事務所填報信息不實,中注協將在綜合評價前百家排名信息中的處理處罰指標項下中扣減相應分值,并責令相關事務所限期公告更正,對沒有按期公告更正的相關事務所,將給予公開批評;對所填報信息嚴重失實的事務所,將給予公開批評,撤回所發布的事務所相關信息,并撤銷參加下一年度前百家排名的資格。

對相關事務所財務報表信息嚴重失實負有審計責任的事務所,按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》作出懲戒;該事務所為綜合評價前百家排名信息發布范圍內的,則在綜合評價前百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應分值。

發布綜合評價前百家排名信息時,同時發布為其提供審計服務的事務所名單。

第十四條 中注協注冊管理委員會負責研究處理在綜合評價和排名工作中出現的投訴舉報及嚴重爭議等重大問題。

第十五條 注冊會計師協會工作人員在開展綜合評價和排名工作中,存在違反本辦法規定的行為,以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的,依照國家有關規定追究相應責任;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第十六條 地方注協可以參照本辦法制定本地區會計師事務所綜合評價和排名辦法。

第十七條 本辦法自2020年9月22日起施行自本辦法發布之日起,中注協印發的《會計師事務所綜合評價辦法》(會協〔2015〕42 號)及《年度業務收入前100家會計師事務所信息發布辦法》(會協〔2018〕1號)同時廢止。